隐瞒海外资产的，2020年1月1日起，美国要开始大规模动手了！
所有美国公民、美国绿卡持有人等注意了：
只要你在海外（比如在中国、中国香港、新加坡等地），拥有加总超过1万美元的金融帐户，却隐瞒未向美国政府申报的，一经发现，可能面临高额罚款甚至最高10年的牢狱之灾。
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1名持美国绿卡的中国公民，
隐瞒中国金融账户被处5年监禁
先看个例子，
去年7月，一名持有美国绿卡的中国公民lili bian（边女士）认罪（在北卡西区联邦法院），
承认在2014年内，她故意隐瞒未报其在中国境内一家名为fungchen securities的金融机构内超过1万美元的金融帐户，未申报fbar（2015年6月30截至申报上年）。
因此将被处以最高五年监禁的刑事处罚，以及25万元的民事罚款。
△图：来源美国司法部
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海外金融账户
加总超过1万美金必须申报
边女士之所以受如此重刑，主要是因为fbar。
为了防止洗钱，根据美国《银行保密法》(the banksecrecy act)规定，
只要纳税居民在1月1日至12月31日任一时间点拥有或支配海外金融帐户（几乎包括了任何类型的外国账户），且加总金额超过1万美元等值金额，必须向美国财政部申报fincen 114外国银行和财务账号申报表，简称fbar。
要申报的纳税居民包括美国公民、绿卡持有人等等，而且，无论你是居住在美国还是在国外，无论该账户是否产生收入，只要在日历年任一时点加总金额超过1万美金，都需申报。每年申报。
未申报的处罚？
未申报海外账户者，要负民事或刑事责任，或两种处罚同时进行。
- 民事处罚：未申报海外金融账户的民事责任的追溯期为6年。如果是故意未申报fbar或者未留存账户记录，罚款为每年账户最高余额的50%或10万美元，取两者选较高者。
- 刑事处罚：对于故意不申报fbar，或者故意提交虚假的fbar行为违反31 usc§5322下的刑事处罚，最高可判处10年有期徒刑，处以50万美元的刑事处罚。
fbar处罚虽然严重，但由于被发现在海外隐藏资产的只是少数，所以大部分人还是心存侥幸隐瞒不报。
不过，从2020年1月1日起，美国另一项影响较大的fatca政策正式实施，隐瞒海外资产的华人将大规模暴露在镁光灯下。
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2020年1月1日起，
fatca强制报送纳税人海外资产信息
2014年7月1日，美国版crs——fatca正式生效，2020年1月1日起，美国政府给海外金融机构（ffis）的宽松申报宽限期结束。
自此，
113个国家（/地区）的29.3万个海外金融机构（ffis），正式加入向美国税局报告美国纳税人海外资产的大军。（29.3万数据为截至2017年11月1日）
这包括了瑞士、百慕大、开曼等传统避税天堂，也包括如中国、俄罗斯等经济体，包括中国香港、新加坡等等华人喜欢开账户的金融中心等等，几乎包括所有国家。
△图：签署fatca的管辖区（113个中的部分）
强制报送纳税人海外资产信息
fatca的要求是双向的，
一方面，强行要求海外金融机构（ffis），向美国税局报告有「美国标识」客户的账户信息（form 8966），对于不配合的ffi，就其来源于美国的所得征收30%的预提税作为处罚。
2020年起，只要你的账户有「美国标识」，比如美国绿卡身份、美国居民身份、美国邮寄地址、常设向美国账户转账的指令等等，不解释或解释不清的，将被推定为美国居民，你必须提供美国税号（tin），由海外金融机构（ffis）将你的账户信息报送（或层报）给美国税局，否则将可能被销户。
△图：fatca下的「美国标识」
△图：海外金融机构每年向美国报送纳税人账户信息
另一方面，美国税局又要求美国纳税人，自行申报其所持海外资产（form 8938），不申报的，处以1-5万美元罚款、额外40%税款，还可能面临刑事处罚。
住在美国境外必须自行申报fatca的情况：夫妻联合申报的，在报税年度最后一天前海外总资产超过40万美元，或是年中任一时点超过60万美元；夫妻单独申报的，在报税年度最后一天前海外总资产超过20万美元，或是年中任一时点超过30万美元。
住在美国境内必须自行申报fatca的情况：夫妻联合申报的，在报税年度最后一天前海外总资产超过10万美元，或是年中任一时间点超过15万美元；未婚或夫妻单独申报的，在报税年度最后一天前海外总资产超过5万美元，或是年中任一时间点超过7.5万美元。
海外金融机构的申报与纳税人的申报交互验证，以揪出fatca申报违规者。
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fatca助力揪出隐瞒海外资产的纳税人，
2020年起，大规模曝光开始
与此同时，因为fatca申报与fbar申报重合度极高，
2020年开始的fatca严格申报，又将助于揪出隐瞒申报fabr的纳税人，揪出隐瞒海外资产的「美国人」。
可以预计，
今年起，美国公民、美国绿卡持有人等美国纳税人的海外资产将大批量曝光。这将是美国华人的灾难。
祝好运！
作者：amy姐姐
文章来源：amy姐的跨境金融圈微信公众号
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